Metodo indiretto
Le attività operative sono le principali fonti di flussi di cassa in entrata e in uscita. Rappresenta il denaro guadagnato e speso per le normali attività aziendali. Include attività come gli incassi delle vendite, gli acquisti di merci, gli stipendi e altre spese operative.
Il flusso di cassa da attività di investimento comprende l’afflusso e il deflusso di denaro in attività di investimento. Può includere beni, attrezzature, acquisizioni e partecipazioni. Di solito si tratta di attività a lungo termine del bilancio dell’azienda.
Le attività finanziarie del rendiconto finanziario mostrano l’afflusso e il deflusso di denaro dalle attività di finanziamento. Si tratta di rimborsi di prestiti, emissioni di azioni e dividendi, programmi di riacquisto di azioni proprie. Di solito, queste voci costituiscono le passività a lungo termine dello stato patrimoniale di un’azienda.
Il metodo del flusso di cassa diretto prevede la somma di tutti gli incassi e i pagamenti di un’azienda. Questi includono i pagamenti ai fornitori, gli incassi dai clienti e gli stipendi pagati ai dipendenti. In questo metodo, il saldo di apertura e di chiusura delle varie voci contabili.
Formato del rendiconto finanziario con metodo indiretto
Il rendiconto finanziario presentato con il metodo diretto è di facile lettura perché elenca tutti i principali incassi e pagamenti operativi del periodo per fonte. In altre parole, elenca la provenienza dei flussi di cassa in entrata, di solito i clienti, e la destinazione dei flussi di cassa in uscita, di solito i dipendenti, i fornitori, ecc.
Dopo aver elencato tutte le fonti, il totale dei pagamenti in contanti viene sottratto dagli incassi per calcolare il flusso di cassa netto da attività operative. Quindi si aggiungono le attività di investimento e di finanziamento per ottenere l’aumento o la diminuzione della liquidità netta. Vediamo come è formattato e strutturato questo rapporto.
Come si può notare, l’elenco dei pagamenti fornisce all’utente del bilancio una grande quantità di informazioni sulla provenienza degli incassi e sulla destinazione dei pagamenti. Questo è uno dei principali vantaggi del metodo diretto rispetto a quello indiretto. Gli investitori, i creditori e il management possono vedere da dove l’azienda raccoglie i fondi e a chi li paga. Il metodo indiretto non elenca questo tipo di dettagli. È proprio per questo che il FASB raccomanda a tutte le società di redigere il rendiconto finanziario con il metodo diretto.
Rendiconto finanziario metodo diretto
Che cos’è il metodo diretto del rendiconto finanziario? Il metodo diretto di presentazione del rendiconto finanziario presenta i flussi di cassa specifici associati alle voci che influiscono sul flusso di cassa. Il vantaggio del metodo diretto rispetto al metodo indiretto è che rivela gli incassi e i pagamenti operativi.Gli organismi di normazione incoraggiano l’uso del metodo diretto, ma è raramente utilizzato, per l’eccellente ragione che le informazioni in esso contenute sono difficili da assemblare; le aziende semplicemente non raccolgono e archiviano le informazioni nel modo richiesto per questo formato. L’utilizzo del metodo diretto può richiedere la ristrutturazione del piano dei conti per raccogliere diversi tipi di informazioni. Per questo motivo, le imprese utilizzano il metodo indiretto, che può essere ricavato più facilmente dai rapporti contabili esistenti.
Esempio di rendiconto dei flussi di cassa Metodo direttoLowry Locomotion costruisce il seguente rendiconto dei flussi di cassa utilizzando il metodo diretto:Lowry LocomotionDenuncia dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso al 31.12.2011/x1
Modello di rendiconto finanziario excel
Il rendiconto dei flussi di cassa è un prospetto finanziario che indica la liquidità disponibile per un determinato periodo. Viene utilizzato insieme al conto economico e allo stato patrimoniale per fornire un quadro finanziario completo dell’azienda.
Un rendiconto dei flussi di cassa completo mostra la liquidità netta: tutti i flussi di cassa in entrata e tutti i flussi di cassa in uscita, sia che si tratti di un numero positivo o negativo. (Nota: per “liquidità” si può intendere la liquidità effettiva o gli equivalenti di liquidità, ovvero le attività liquide).
Esistono due modi per preparare un rendiconto dei flussi di cassa: il metodo diretto e il metodo indiretto. Il metodo diretto si limita a sommare tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita. Il metodo indiretto, invece, procede a ritroso dal conto economico e dallo stato patrimoniale per ricavare il flusso di cassa netto. Il metodo diretto è più semplice, ma se la vostra azienda utilizza già un conto economico e uno stato patrimoniale, dovrete seguire il metodo indiretto.
Oltre a comprendere la vostra attività in un modo completamente nuovo, i rendiconti dei flussi di cassa possono anche aiutarvi a garantire un prestito (a volte gli investitori vogliono vederli per assicurarsi che la vostra attività stia effettivamente guadagnando).