Modello di previsione del flusso di cassa
Le attività operative sono le principali fonti di flussi di cassa in entrata e in uscita. Rappresenta il denaro guadagnato e speso per le normali attività commerciali. Include attività come gli incassi delle vendite, gli acquisti di merci, gli stipendi e altre spese operative.
Il flusso di cassa da attività di investimento comprende l’afflusso e il deflusso di denaro in attività di investimento. Può includere beni, attrezzature, acquisizioni e partecipazioni. Di solito si tratta di attività a lungo termine del bilancio dell’azienda.
Le attività finanziarie del rendiconto finanziario mostrano l’afflusso e il deflusso di denaro dalle attività di finanziamento. Si tratta di rimborsi di prestiti, emissioni di azioni e dividendi, programmi di riacquisto di azioni proprie. Di solito, queste voci rappresentano le passività a lungo termine dello stato patrimoniale di un’azienda.
Il metodo del flusso di cassa diretto prevede la somma di tutti gli incassi e i pagamenti di un’azienda. Questi includono i pagamenti ai fornitori, gli incassi dai clienti e gli stipendi pagati ai dipendenti. In questo metodo, il saldo di apertura e di chiusura delle varie voci contabili.
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In questa lezione imparerete cosa significa “Free Cash Flow” (FCF), perché è una metrica così importante quando si analizzano e si valutano le aziende, come interpretare FCF positivo o negativo e cosa significano numeri diversi nel tempo, utilizzando i calcoli per Target, Best Buy e Zendesk.
Se si dispone dei tre bilanci, compreso il Rendiconto finanziario, dovrebbe essere facile determinare il “Flusso di cassa” di una società: basta prendere la “Variazione netta di cassa” dalla parte inferiore del Rendiconto finanziario, giusto?
Nella vita reale, si usa il Free Cash Flow nell’analisi del Discounted Cash Flow (DCF) per valutare le aziende, e anche nell’analisi del Leveraged Buyout (LBO) per valutare l’acquisizione e la vendita di un’azienda.
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Rendiconto finanziario con metodo indiretto
Il rendiconto dei flussi di cassa (o rendiconto dei flussi di cassa) riassume i flussi di cassa in entrata e in uscita di un’azienda, vale a dire da dove proviene il denaro (entrate di cassa) e dove va (uscite di cassa). Per “contanti” si intende sia la valuta fisica che il denaro presente in un conto corrente. Il rendiconto dei flussi di cassa è un rendiconto finanziario standard utilizzato insieme allo stato patrimoniale e al conto economico. Di solito il rendiconto suddivide il flusso di cassa in tre categorie: attività operative, di investimento e di finanziamento. Un rendiconto semplificato e meno formale potrebbe mostrare solo i flussi di cassa in entrata e in uscita, nonché la liquidità iniziale e finale per ogni periodo.
Per eseguire un’analisi dei flussi di cassa, è possibile confrontare il rendiconto dei flussi di cassa su più mesi o anni. È inoltre possibile utilizzare l’analisi dei flussi di cassa per preparare una stima o un piano per i flussi di cassa futuri (ad esempio, un budget dei flussi di cassa). Si tratta di un aspetto importante perché il flusso di cassa è una questione di tempistica: assicurarsi di avere a disposizione il denaro quando serve per pagare le spese, acquistare l’inventario e altri beni e pagare i dipendenti.
Esempio di rendiconto finanziario
Il 29% delle piccole imprese fallisce per mancanza di denaro. Per evitarlo, è necessario sapere come calcolare il flusso di cassa della propria azienda prima che sia troppo tardi. Fortunatamente, esistono diverse formule per aiutare le piccole imprese a monitorare il flusso di denaro in entrata e in uscita durante le operazioni quotidiane.
Il monitoraggio dei flussi di cassa delle operazioni consente alle aziende di avere un’idea chiara di quanto sia necessario per coprire le spese operative in un determinato periodo. Le aziende possono anche utilizzare una previsione del flusso di cassa per pianificare i futuri flussi di cassa in entrata.
Il reddito operativo è chiamato anche utile prima degli interessi e delle imposte (EBIT) e mostra la redditività di un’azienda prima delle detrazioni fiscali e degli interessi passivi. Queste informazioni sono riportate nel rendiconto finanziario.