Calcolo del TFR Dod
Il reddito imponibile costituisce la base imponibile per il calcolo dell’imposta. A seconda dell’ammontare del reddito annuo, nel calcolo dell’imposta sul reddito vengono applicati i seguenti livelli tariffari. L’aliquota marginale indica come deve essere tassato il reddito aggiuntivo all’interno di ciascun livello tariffario.
L’imposta calcolata sulla base della tariffa viene poi ridotta da eventuali detrazioni fiscali. Mentre le spese speciali e gli oneri straordinari riducono semplicemente la base imponibile per il calcolo dell’imposta, le detrazioni fiscali riducono sempre l’imposta stessa.
Questo è l’approccio standard al calcolo dell’imposta sul reddito. In casi particolari (come l’applicazione della mezza aliquota, la richiesta di un’indennità di disoccupazione temporanea o la presenza di un reddito estero aggiuntivo), il calcolo dell’imposta può essere un po’ più complesso. Il reddito di base esente da imposte applicabile deriva dalla combinazione delle aliquote e delle detrazioni fiscali che si applicano sempre al reddito da lavoro; può essere piuttosto elevato se si applicano ulteriori detrazioni fiscali.
Sul sito web del Ministero Federale delle Finanze (BMF), i lavoratori dipendenti possono calcolare il loro reddito netto con l’aiuto di un calcolatore lordo/netto (→ BMF). I lavoratori autonomi possono calcolare la loro imposta annuale sul reddito utilizzando la tabella delle imposte sul reddito (→ BMF).
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Una LLC a socio unico trattata come una ditta individuale ai fini dell’imposta federale può includere nel compenso il reddito netto di distribuzione (NDI) assegnato o erogato al socio unico che è una persona fisica. L’NDI è l’importo netto di reddito, guadagno, deduzione o perdita riportabile nella dichiarazione dei redditi federale dell’impresa individuale, Modulo 1040, nella misura in cui si riferisce alla LLC. Ad esempio:
Il Reddito netto da distribuzione o NDI, per un’entità pass-through, è l’importo netto di reddito, guadagno, deduzione o perdita riferibile ai proprietari su un modulo IRS K-1 per l’anno fiscale dell’entità. (I pagamenti garantiti ai soci sono inclusi nel calcolo dell’NDI.
Sì. Se un’entità sceglie di sottrarre i compensi nel calcolo del margine, deve includere tutti i compensi come definiti nella sezione 171.1013 del Codice tributario, Determinazione dei compensi. Se l’NDI è una perdita, allora la si deve trattare come un numero negativo quando si calcola la deduzione del compenso dell’entità.
Se un’entità emette un W-2 e un K-1 per un individuo, sommare gli importi del W-2 e del K-1 dell’individuo e applicare il limite salariale del periodo di 12 mesi consentito a ciascun individuo nel calcolo della deduzione del compenso dell’entità.
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Il gross-up è più frequente nei piani di retribuzione dei dirigenti. Ad esempio, un’azienda può accettare di pagare le spese di trasferimento di un dirigente più un gross-up per compensare le imposte sul reddito previste che saranno dovute sul pagamento dello stipendio.
La lordizzazione di una busta paga è essenzialmente il calcolo di una busta paga, ma al contrario. Di solito, ai dipendenti viene inizialmente corrisposto un importo lordo della busta paga dal quale vengono trattenute le trattenute (come le tasse, i contributi pensionistici e la previdenza sociale) e ai dipendenti viene corrisposto il resto come retribuzione netta. In una situazione di gross-up, la retribuzione netta desiderata viene stabilita in anticipo e il lordo viene aumentato in misura sufficiente a garantire che il dipendente riceva la retribuzione netta desiderata.
In pratica, la maggior parte delle volte il gross-up viene effettuato per i pagamenti una tantum, come i rimborsi per le spese di trasferimento o i bonus di fine anno. A seconda del metodo di calcolo dell’azienda, il dipendente potrebbe comunque avere un’ulteriore responsabilità fiscale.
In realtà, il grossing up è soprattutto una questione semantica. Si tratta semplicemente di rideterminare lo stipendio di un dipendente come retribuzione effettiva anziché come retribuzione lorda prima della ritenuta fiscale. Alcune aziende preferiscono il metodo del gross-up, soprattutto quando si tratta di retribuire dirigenti di livello C e altri dipendenti molto pagati. Questa tecnica può nascondere parzialmente le spese salariali in sede di rendicontazione finanziaria.
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Calcola le trattenute in busta paga per i periodi di paga più comuni, nonché le trattenute per la provincia (eccetto il Quebec) o il territorio applicabile. Il calcolo si basa sulle cifre esatte dello stipendio.
Questa guida riflette alcune modifiche all’imposta sul reddito annunciate di recente che, se applicate come proposto, entrerebbero in vigore il 1° gennaio 2023. Si consiglia di utilizzare il Calcolatore online delle trattenute sui salari (PDOC), la pubblicazione T4032 Tabelle delle trattenute sui salari o la pubblicazione T4008 Tabelle supplementari delle trattenute sui salari e le formule contenute in questa guida per le trattenute, a partire dalla prima busta paga del 2023.
Il 3 marzo 2022, il Governatore Generale in Consiglio, su raccomandazione del Ministro delle Entrate, ha apportato modifiche alla sottosezione 100 (3), paragrafo 60 (e.1) del Regolamento sulle imposte sul reddito, assicurando che i contributi aggiuntivi CPP siano trattati come una detrazione alla fonte. Questa modifica è in vigore dal 1° gennaio 2023.
Tutte le formule per il calcolo del reddito imponibile annuale (A) sono state modificate per includere queste deduzioni fiscali. Tutte le formule federali e provinciali K2 sono state modificate per isolare i contributi base CPP dal totale dei contributi CPP calcolati per il periodo di paga.