Documento di lavoro di audit per gli investimenti
Questo articolo riguarda le carte di lavoro della revisione contabile. I revisori devono preparare e organizzare le loro carte di lavoro in modo da aiutarli a svolgere un servizio di revisione adeguato. Il revisore deve evitare di preparare o accumulare carte di lavoro superflue e, pertanto, deve evitare di fare copie estese dei documenti contabili del cliente. A questo punto è opportuno sottolineare che non è necessario né praticabile che il revisore documenti ogni questione presa in considerazione durante la revisione.
Se il revisore ha individuato informazioni che contraddicono o sono incoerenti con la conclusione finale del revisore in merito a un aspetto significativo, il revisore deve documentare come ha affrontato le contraddizioni o le incoerenze nel formulare la conclusione finale.
Qualora, in circostanze eccezionali, il revisore ritenga necessario discostarsi da un principio di base o da una procedura essenziale che sia rilevante nelle circostanze della revisione, il revisore deve documentare come le procedure di revisione alternative svolte raggiungano l’obiettivo della revisione e, a meno che non sia altrimenti chiaro, le ragioni della deroga.
Documento di lavoro pdf
CCH Audit Automation dispone di un Word Processor interno che viene utilizzato in vari punti dei programmi per consentire l’inserimento di informazioni testuali, lettere, memo e documenti di lavoro. Il sistema consente inoltre di utilizzare i collegamenti OLE a Microsoft® Word in qualsiasi punto in cui viene richiamato il word processor interno, Excel e le associazioni di programmi esterni allo scopo di creare carte di lavoro di revisione.
Nella finestra di dialogo delle impostazioni del sistema è inclusa un’opzione che consente al System Manager di stabilire se CCH Audit Automation utilizzerà l’elaboratore di testi interno o Word per i documenti testuali standard disponibili nei menu del programma. I dettagli su come accedere a questa finestra di dialogo sono contenuti nel Manuale del gestore di sistema. Se l’opzione è impostata, ogni volta che si carica un documento testuale da un menu, ad esempio il memorandum Points Forward, CCH Audit Automation avvia MS Word e visualizza il documento all’interno del programma. Se l’opzione non è impostata, verrà lanciato l’elaboratore di testi interno con il documento pronto per essere modificato.
Modello di documento di lavoro
CSQC1.A32. Lo studio promuove l’uniformità nella qualità della prestazione dell’incarico attraverso le proprie politiche e procedure. Ciò avviene spesso attraverso manuali scritti o elettronici, strumenti software o altre forme di documentazione standardizzata, e materiali di guida specifici per il settore o per la materia. Le questioni trattate possono includere:
CSAE 3001.82 Il professionista deve preparare tempestivamente una documentazione dell’incarico che fornisca un resoconto delle basi della relazione di assurance sufficiente e appropriato per consentire a un professionista esperto, che non abbia avuto precedenti rapporti con l’incarico, di comprendere:
CSAE 3001.A200 Nell’applicare il giudizio professionale per valutare l’entità della documentazione da predisporre e conservare, il professionista può considerare ciò che è necessario per fornire una comprensione del lavoro svolto e delle basi delle principali decisioni prese (ma non degli aspetti dettagliati dell’incarico) ad un altro professionista che non ha precedenti esperienze con l’incarico. Questo altro professionista può essere in grado di comprendere gli aspetti dettagliati dell’incarico solo discutendone con il professionista che ha preparato la documentazione.
Excel per i revisori
Che vi piaccia o no, la preparazione delle carte di lavoro è probabilmente il primo compito che vi viene assegnato quando entrate in una società come assistente di revisione (AA) (alcune società potrebbero aver esternalizzato questo compito a un centro di servizi condivisi o avere un programma per farlo).
Alcuni consigli per i nuovi AA per ridurre il lavoro manuale. Spero che questo renda il vostro lavoro più efficiente e che vi faccia dire NO agli straordinari! Essendo un grande fan dei tasti di scelta rapida, introdurrò anche alcuni tasti di scelta rapida facili da ricordare per velocizzare le cose.
Prima di iniziare a inserire i numeri nelle rispettive derivazioni, dovrete richiedere il bilancio di prova (TB) al vostro cliente. Molti sistemi contabili moderni sono in grado di salvare il bilancio di prova in formati leggibili da Excel (xls, xlsx, csv, ecc.).
Il vostro compito è quindi quello di trasferire il saldo del conto 1003 dal TB al piano di lavoro, e così via. Ho lavorato con molti nuovi AA, ma (sono felice di dirlo) nessuno di loro inserisce i numeri con la tastiera: SEI-SETTE-OTTO. Se avete un cliente che utilizza solo 2 conti GL, probabilmente va bene e potrebbe essere il modo più efficiente di fare. Ma la maggior parte delle aziende che ho visto hanno più di una dozzina di conti e alcune più di un centinaio.